Uk Tax Law Stock Options

Opsi Pilihan Yang Belum Disetujui. Pilihan yang Tidak Disetujui. Opsi yang tidak disetujui adalah opsi yang tidak memiliki status pajak yang disukai berdasarkan rencana opsi eksekutif yang disetujui, rencana opsi penghematan yang disetujui atau berdasarkan rencana opsi insentif manajemen perusahaan namun sangat fleksibel dan mudah dikelola. Namun, jika perusahaan Anda dapat masuk dalam peraturan Insentif Manajemen Perusahaan sehingga dapat memberikan opsi EMI yang mungkin terjadi jika keseluruhan kelompok harus memiliki kurang dari 250 karyawan dan aset kotor 30m, kami akan mengarahkan Anda untuk juga membaca Catatan EMI kami dan rekomendasikan agar Anda mempertimbangkan rencana opsi EMI. Perhatikan juga bahwa perlakuan pajak dari non-karyawan non-direksi misalnya konsultan berbeda dari yang ditetapkan di bawah ini. Grant of Unrovroved Options. Tidak ada penghasilan atau biaya pajak lainnya untuk hibah Dari pilihan yang tidak disetujui. Ada kewajiban bagi perusahaan penerbit dan anak perusahaan Inggris untuk melaporkan pemberian opsi kepada HM Revenue and Customs HMRC pada tanggal 6 Juli setelah berakhirnya releva Tahun pajak dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Exercise of Option. Pada pelaksanaan opsi tersebut, pajak penghasilan akan dikenakan pada selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan opsi dan pilihan latihan Sebagai contoh, jika seorang karyawan diberi opsi lebih dari 5.000 saham dan harga opsi opsi adalah 2 dan opsi tersebut dilakukan bila saham memiliki nilai pasar 5, opsi kenaikan pajak akan menjadi 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000. Tanpa memotong kewajiban berlaku, lihat di bawah, pajak penghasilan dibayar oleh karyawan melalui SPT sendiri untuk tahun pajak yang bersangkutan. Kewajiban pemotongan pajak PAYE. Secara umum, ada kewajiban pemotongan untuk perusahaan yang mempekerjakan jika pada saat pelaksanaan saham di bawah Pilihan ada di perusahaan yang terdaftar, perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan swasta, atau jika ada pengaturan untuk perusahaan tersebut untuk dijual atau untuk pendapatannya dicantumkan Saham tersebut dianggap mudah dikonversi. Aset RCA Jika sahamnya dimiliki oleh perusahaan swasta dan tidak ada pengaturan untuk dijual, maka tidak ada kewajiban pemotongan. Pengambilan keputusan dilakukan oleh perusahaan yang mempekerjakannya di bawah sistem PAYE, dan jika pemegang opsi tidak memastikan Bahwa perusahaan mempekerjakan didanai untuk pajak penghasilan dalam waktu 90 hari sejak akhir tahun pajak yang bersangkutan, karyawan tersebut dapat memiliki pajak atas tagihan pajak melalui SPT karyawan. Biasanya ada mekanisme pemotongan dalam dokumentasi opsi. Pelaksanaan opsi harus dilaporkan pada tanggal 6 Juli setelah akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Pilihan opsi - kontribusi asuransi nasional. Ada juga kontribusi asuransi nasional pertanggungjawaban NIC untuk karyawan dan Pemberi kerja atas jumlah opsi jika saham RCA. Tingkat NIC karyawan juga telah lulus dan di atas 42.385 itu adalah 2 dan di bawah batas tersebut dengan pengecualian untuk yang lebih rendah e Saat ini jumlahnya 12. Tingkat NIC majikan saat ini 13 8 mengenai jumlah opsi keuntungan Mungkin kewajiban perusahaan NIC untuk dipindahkan atau diganti oleh karyawan Ini akan meningkatkan kewajiban pajak secara keseluruhan untuk karyawan tersebut. Pada pelaksanaan pilihan tapi pengurangan pajak pendapatan tersedia berkenaan dengan jumlah keuntungan di mana karyawan membayar NIC majikan. Di mana seorang karyawan membayar NIC majikan, dan merupakan 40 wajib pajak, ini berarti efektif Tingkat pajak penghasilan dan NIC adalah 50 28 setelah bantuan Tingkat pajak dan NIC yang efektif adalah 54 59 untuk orang-orang yang membayar tarif 45. Saham Akhir. Pada penjualan saham akan ada biaya untuk pajak keuntungan modal CGT untuk perorangan. Yang berada pada tahun pajak penjualan dengan selisih antara harga yang diterima untuk penjualan saham dan jumlah keseluruhan nilai pasar pada tanggal pelaksanaan opsi. Jika opsi yang tidak disetujui dilakukan dan saham terjual Pada hari yang sama, biasanya tidak ada pajak capital gain yang harus dibayar. Karyawan dapat menggunakan tunjangan tahunan CGT mereka 11.100 untuk tahun pajak 2015 16 sehingga hanya keuntungan lebih dari jumlah ini yang kemudian dikenai kenaikan CGT dikenakan pajak pada tanggal 28 Sepanjang jumlah penghasilan kena pajak dan keuntungan melebihi batas tingkat bunga pajak penghasilan sebesar 31.785 Keuntungan di bawah ambang batas tersebut tetapi di atas tunjangan tahunan dikenai pajak pada usia 18 tahun. Jika seorang karyawan memiliki setidaknya 5 hak suara dan 5 saham biasa Modal saham perusahaan dan memegang saham paling sedikit selama satu tahun, maka karyawan tersebut mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan bantuan pengusaha yang memungkinkan tingkat efektif 10 untuk keuntungan mencapai batas seumur hidup sebesar 10 juta. Kenyataannya pertolongan ini mungkin terbatas penggunaannya karena Pemegang opsi karyawan. Pengambilan Keputusan Pengambilan Pajak Perusahaan yang mempekerjakan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak perusahaan untuk jumlah keuntungan opsi dalam keadaan tertentu. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk Layanan, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau Opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak diberikan dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi penghargaan Undang atau opsi saham nonstatutory. Opsi Stokstatis Saham. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda jika Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di Tahun Anda menjalankan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham tersebut. Anda membeli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah , Dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan Opsi Saham yang Tepat - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar. Jika berlaku untuk dilaporkan atas pengembalian Anda. Employee Stock Purchase Plan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Jelas. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar opsi dapat ditentukan dengan mudah. ​​Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika sebuah Pilihan secara aktif diperdagangkan di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan Untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang tersedia. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki rea Nilai pasar wajar yang dapat dilelehkan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan tetapi Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda Menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui Februari 17, 2017. Seperti jenis investasi apa, ketika Anda menyadari keuntungan, itu dianggap pendapatan berpenghasilan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis Opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Suplai saham insentif N ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang dimilikinya sampai saham terjual. Ketika saham akhirnya dijual, Atau pajak capital gain jangka panjang dibayar berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan harga beli Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika Karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis saham Pilihan. Pilihan opsi saham. Pilihan latihan karyawan. Pajak penghasilan biasa 28 - 39 6.Employer mendapatkan potongan pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pembeli menjual opsi setelah 1 y Telinga atau lebih. Pajak capital gain jangka panjang di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pilihan saham tanpa modal diukur NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan berolahraga Pilihan, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak ketika karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham di 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan tingkat pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain 20 persen. Dalam contoh , Dua karyawan dipekerjakan dalam 1.000 saham dengan harga strike 10 per saham Satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan opsi mereka pada 20 per saham, dan menahan opsi selama satu tahun sebelum sel Ling di 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk berolahraga, namun 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain ketika Sahamnya dijual. Penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan. Dengan alasan tersebut, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun. Untuk melaksanakan opsi ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak keuntungan modal jangka panjang sebesar 20 persen ketika saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon sampai 15 persen dan rec Eive perlakuan pajak preferensial terhadap keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk masa pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Pengusaha menawarkan tambahan kemudahan mencocokkan kontribusi karyawan menjadi 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut untuk membangun portofolio investasi pada Secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika Anda pikir itu mungkin berlaku untuk Anda, konsultasikan dengan penasihat keuangan pribadi Anda Semakin banyak orang yang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor.